企业之前会按照月份或者是季度缴纳税款,等到年度终了,在集中核对账目然后计算应该缴纳的税款是多少,如果发现有多出的税款就申请退税或者是抵减下一个年度的税款,具体怎么做就看看这篇2022年汇算清缴退回的所得税的会计处理怎么做的文章,应该会通过以前年度损益调整的科目,还设置什么科目就看看文章。
根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季 按月(季)预缴(一般是分季度预缴)
按月或按季计算应预缴所得税额:
借:所得税
贷:应交税费--应交企业所得税
缴纳季度所得税时:
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
跨年5月31日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交企业所得税
缴纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
重新分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
借:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
贷:以前年度损益调整
重新分配利润
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款).
对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:
借:所得税
贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)
免税企业也要做分录:
借:所得税中国
贷:应交税费--应交所得税
借:应交税费--应交所得税
贷:资本公积
借:本年利润
贷:所得税
退化税款是借记银行存款,贷记应交税费的科目进行核算,对于抵缴下年度税款是借记所得税,贷记应交税费的科目进行核算,还有很多关于汇算清缴缴纳税款的分录,在看完2022年汇算清缴退回的所得税的会计处理怎么做后,想学到更多的内容就点击上方的卡片领取汇算清缴税务筹划资料包!
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