有很多会计新手来问小编2022年汇算清缴调整项目需要做会计分录吗,汇算清缴在调整那些项目的时候是不需要做账务调整的,只有汇算清缴后需要做账务调整,还有就是补缴税款的时候需要账目处理,这个时候应该设置主营业务收入、以前年度损益调整的科目进行核算,具体的还是看看文章吧。
一般在企业汇算清缴后是需要做账务调整的,企业在清缴后如不按税法规定进行账务调整,很可能会给下年度或以后年度带来不利因素和不良后果:
1、调整时会计分录
借:主营业务收入/其他业务收入/营业外收入
贷:以前年度损益调整
2、结转收入会计分录
借:主营业务收入/其他业务收入/营业外收入
贷:本年利润
所得税纳税调增,如果是调增企业所得税计税收入,则无需做调整的会计分录,如果是企业所得税汇算清缴时,补交了以前年度的所得税,则仅需对补交的所得税税额做会计分录,具体如下:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——应交企业所得税
同时:
借:利润分配——未分配利润
贷:以前年度损益调整
补缴税款时:
借:应交税费——应交企业所得税
贷:银行存款
在应付所得税法核算下,汇算清缴时的调增调减,不需要做会计分录.在资产负债表债务法核算下,应做递延所得税资产或负债的确认.
汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为.
汇算清缴时的调增收入是指将会计处理中不计税的收入甚至不确认为收入的情况调整为计税的收入,调减费用是指将会计处理中的费用项目,不能企业所得税前列支的费用减除,最后计算应税所得(即将利润按税法规定调整为应税所得).
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