之前我们说过汇算清缴中有很多的调整项目,如果需要做纳税调增,那就需要补缴税款,做相应的账目处理,那2022年汇算清缴需要调整的会计分录怎么做呢,应该是通过以前年度损益调整、应交税费、银行存款的科目进行核算,具体情况具体分析,那就一起来看看账务处理的内容吧。
根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:
1.按月或按季计算应预缴所得税额:
借:所得税费用,
贷:应交税费--应交企业所得税,
2. 缴纳季度所得税时:
借:应交税费--应交企业所得税,
贷:银行存款,
3.跨年5月31日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整,
贷:应交税费--应交企业所得税,
4.缴纳年度汇算清应缴税款,
借:应交税费--应交企业所得,
贷:银行存款,
5.重新分配利润,
借: 利润分配-未分配利润,
贷:以前年度损益调整,
6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
借:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款),
贷:以前年度损益调整,
7.重新分配利润,
借:以前年度损益调整,
贷:利润分配-未分配利润,
8.经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款,
贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款),
9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税,
借:所得税费用,
贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)。
上文就是2022年汇算清缴需要调整的会计分录怎么做的全部内容,有补缴税款、退还税款、还有抵缴税款的内容,在看这些会计分录的时候一定自己分析会计科目是怎么设置的,借贷方向又是怎么设置的,有不懂的地方就及时找会计教练的老师,点击上方的窗口领取汇算清缴税务筹划资料包!
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