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很多情况下财务人员会碰到进货但是没有发票的情况，但我们做账是以取得的发票为做账依据。那么没有收到发票的情况下，大家清楚应该怎么做账吗，对此我们需要进行暂估入库的账务处理，收到发票时再红字冲销，具体怎么做我们一起来看看进货没有发票该如何做会计处理的文章吧。

进货没有发票怎么做账

1、企业进货没有发票，暂估入库时：

借：库存商品(或原材料科目)

贷：应付账款——暂估应付账款

2、企业收到发票，红冲暂估分录时：

借：库存商品(或原材料科目)(红字)

贷：应付账款——暂估应付账款(红字)

3、待企业取得发票时做货物入账处理：

借：库存商品(或原材料科目)

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

企业进货没有发票时，应当通过“库存商品”科目以及“应付账款”相关二级科目核算。应付账款用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。

没有发票的原因和怎么处理

在会计人员的日常工作中没有发票的情形一般有两种，一种是单位内部原因导致的，一种是外部原因导致的。

首先，内部原因导致的情况有两种，一种是费用支出发生在公司内部，无需取得发票，另一种是发票遗失了。

第一种情况比如发工资，领用原材料等情况，这种时候是不需要取得发票的，但是我们依然可以取得合法的原始凭证，即盖有公司公章或财务专用章的工资表、领料单等。

第二种情况，经办人把发票遗失了，这种情况需要去到开票单位开证明借出原发票复印并在复印件上盖章才能用以作为原始凭证入账。

其次，外部原因导致，外购货物，购买货物是货到付款，付款之后再开发票，货物和发票不是同时到达，货物已经到达并且已经验收入库了但发票才刚开出，这个时候如果没有到月底先不用急着做账，等着发票到了再做账即可。但如果到了月底发票还没有到达，那么则应该用暂估价入账，下月初再用红字或者做一笔相反的分录冲回原来的账目，等到发票到了再入账。

文中阐述了进货没有发票该如何做会计处理的内容，另外还补充了没有发票的两种情况以及相应的处理，大家仔细认真的阅读上文的内容，对你们是有所帮助的，对这些内容还有什么不理解的地方也可以咨询在线客服老师进行解答，欢迎神秘会计大礼包等着大家领取!