汇算清缴主要就是核算企业所得税,当确定预缴的税款不到应纳税额的数值时,就需要补缴税款,那2022年汇算清缴所得税需要计提吗,是需要计提的,补缴的税款也需要计提,应该设置以前年度损益的科目进行核算,详细的会计分录都已经写在下文了,大家可以一起来看看这篇文章的内容。
如果是补交往年的所得税的话,也是需要计提,用以前年度损益科目来做。
1、应补缴税额的,
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交所得税
2、缴纳税款时,
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
3、调整未分配利润,
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
这些材料主要包括:
1、企业营业执照副本、(国地税)税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证(外企适用)复印件(盖章);
2、本年度(1-12月)资产负债表、利润表、现金流量表(盖章);
3、上年度审计报告(年审适用)、上年度所得税汇算清缴鉴证报告(新办企业无需提供);
4、地税综合申报表(1-12月)、增值税纳税申报表(1-12月)复印件(盖章);
5、元月份各税电子回单(盖章);
6、企业所得税季度预缴纳税申报表(4个季度)复印件(盖章);
7、总账、明细账((包括费用明细账)、记账凭证;
8、现金盘点表、银行对账单及余额调节表(盖章);
9、固定资产盘点表、固定资产及折l旧计提明细表(盖章);
10、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件。
文中写了关于补缴税款、缴纳税款的会计分录是什么,后面就介绍了汇算清缴需要的材料有哪些,大家可以将资料列出一张清单,这样在准备汇算清缴的时候就不会遗漏资料了,看完文章后,知道了2022年汇算清缴所得税需要计提吗,想再了解点相关的资料就领取汇算清缴税务筹划资料包!
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