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有些费用在使用的时候需要先计提，就像汇算清缴后的补缴税款就可能需要先计提，我们就来看看2022年汇算清缴所得税计提的会计分录怎么做，计提的时候需要通过以前年度损益调整、应交税费的科目进行核算，等到支付的时候应该怎么设置科目呢，想知道的就快来看看文章吧。

汇算清缴所得税计提的会计分录

1、汇算清缴计提所得税时：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

2、支付汇算清缴所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、结转利润时：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

企业汇算清缴计提所得税，应当通过“以前年度损益调整”科目以及“应交税费——应交所得税”科目进行核算，最后通过“利润分配——未分配利润”科目进行利润的结转核算。“以前年度损益调整”科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。

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汇算清缴流程

1、填写纳税申报表并附送相关材料，向主管税务机关办理年度纳税申报;

2、税务机关受理企业申请，审核其所报送的材料;

3、企业如若发现申报错误，可在税务机关检查发现前主动申请纠正错误;

4、如确认无误，纳税人就需根据税务机关确定的全年应纳税所得额及应补、应退税额，在约定时间内结清税款。

企业在进行汇算清缴后想得知是否成功的话，可以进入纳税申报界面查看，如果不成功，按照驳回原因修改后再次提交直至成功，值得注意的是，汇算清缴结束后，企业需要留存归档备查资料，以防止税务局核查。

温馨提醒：纳税申报表每年都有变化，企业一定要按照最新的表格来填写。

支付所得税的时候应该借记应交税费，贷记银行存款的科目，文中也解释了为什么设置以前年度损益调整的科目，还写了汇算清缴的流程是什么，这点一定要弄清楚，看完2022年汇算清缴所得税计提的会计分录怎么做后，想多学点就找会计教练的老师领取汇算清缴税务筹划资料包!