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企业获得经营利润应缴纳的所得税就是所得税费用，需在每个季度的季度末或者根据当季度收入、利润情况来确认对应的所得税，一般就通过所得税费用和应交税费科目核算，对于这块内容的账务处理，可能有些朋友会存在一些疑问。那就来看本篇企业年末怎么计提所得税的文章，希望可以让大家后续工作更顺畅，详情如下：

年末计提所得税的分录

1、企业年末计提所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、企业年末缴纳所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、年末结转至本年利润时：

借：本年利润

贷：所得税费用

企业年末计提、缴纳、结转所得税时，应通过“所得税费用”科目、“应交税费”相关二级科目，以及“本年利润”科目进行核算。

年末计提企业所得税的依据是什么

季度终了,计提企业所得税的依据是季度的实际利润额.分录如下

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

依据:《企业所得税法实施条例》第一百二十八条 企业所得税分月或者分季预缴,由税务机关具体核定。

企业根据企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度的实际利润额预缴;按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的,可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴,或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。预缴方法一经确定,该纳税年度内不得随意变更。

文章的内容讲述了企业年末怎么计提所得税以及计提的依据，这都是财务人员做账需要知道的内容，希望这些内容可以帮助到大家在税务上处理的更得心应手，若有什么问题就咨询在线客服解答。