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如果企业获得销售货物收入、提供劳务收入、其他收入等等,都需要依法按时缴纳企业所得税，企业必须按时申报及缴纳，逾期会受到处罚。到了年末的时候，税费就是企业必须要处理好的一个工作，对其进行申报缴纳前首先需要计算出税额，那年末是如何计算企业所得税的，下文会给大家一个详细的介绍。

年末企业所得税是如何计算的

直接计算法计算的公式为：年末所得税费用=(收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损)×税率。

间接计算法计算的公式为：年末所得税费用=(会计利润总额±纳税调整项目金额)×税率。其中企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

年末结转所得税费用怎么计算

所得税费用的计算有两种方法:

一种是倒挤的:

所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产

另一种是直接计算的:

所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%

于结转所得税费用计算,其会计分录如下:

1、计提所得税的会计分录;

借:所得税

贷:应交税费--应交所得税

2、之后结转所得税,会计分录:

借:本年利润

贷:所得税

3、交纳所得税时会计分录:

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

看完这些，大家知道年末是如何计算企业所得税的了吧，要是还有不明白的，可以点击在线客服进行免费咨询，对末结转所得税费用的倒挤法和直接法也详细的介绍了，不太清楚的也可以看看上文，希望能对大家有所收获!