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企业所得税的计税依据是企业的利润,按照税法的要求,企业所得税除了分月或分季预缴税法。年末的时候更是要对税务进行汇算清缴的大工程，那年末怎么计提企业所得税。小编已经在下文中整理好了，想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文的内容，希望小编的分享可以帮助到大家哦。

年末计提企业所得税的分录

1、企业年末计提所得税时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、企业年末缴纳所得税时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、年末结转至本年利润时：

借：本年利润

贷：所得税费用

企业年末计提、缴纳、结转所得税时，应通过“所得税费用”科目、“应交税费”相关二级科目，以及“本年利润”科目进行核算。

本年利润是指企业某个会计年度净利润(或净亏损)，属于所有者权益类科目。

应交税费是指企业根据一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

所得税费用是指企业经营利润应当缴纳的所得税，等于当期所得税和递延所得税之和。

中小企业常见会计分录处理PDF电子版

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缴纳上年度企业所得税会计分录

如果上年没有计提企业所得税:

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-企业所得税

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款等

如果已经计提：

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款等

相信大家经过对年末怎么计提企业所得税以及缴纳上年度企业所得税分录的内容阅读后，应该对这个知识了解清楚了，不懂得再仔细看看也可以收藏起来，还有什么不明白的地方可以随时向会计教练的老师咨询，会及时解答你的疑问!