用户注册

发票冲红增值税退税的会计分录怎么做：发票是人们最常接触的东西，一般进行大一点的业务，我们自己无法承担的时候，都会让对方开个发票，来证明确实发生了业务来往。今天给大家带来的是发票冲红增值税退税的会计分录要如何写，一起来了解一下吧，如果你想学习更多会计的相关知识，可以咨询我们的在线老师，都是会给你认真讲解的。

发票冲红增值税退税的会计分录怎么做：发票是人们最常接触的东西，一般进行大一点的业务，我们自己无法承担的时候，都会让对方开个发票，来证明确实发生了业务来往。今天给大家带来的是发票冲红增值税退税的会计分录要如何写，一起来了解一下吧，如果你想学习更多会计的相关知识，可以咨询我们的在线老师，都是会给你认真讲解的。

发票冲红增值税退税的会计分录怎么做?

1、如果是销货退回冲减当期销售收入,开红字发票冲减销售收入.

其会计处理是:借:产品销售收入

应交税金--应交增值税(销项税额)

贷:应收账款

2、你说的不属于增值税进项税转出

进项税转出举例:

属于原先购入物资即能认定其进项税额能抵扣 ,即进项税额已记入"应交税金-应交增值税(进项税额)"科目,但后来由于购入物资改变用途或发生非常损失,按照规定应将原已记入进项税额并已支付的增值税,通过"应交税金-应交增值税(进项税额转出)"转入"在建工程"、"应付福利费"、"待处理财产损溢"等科目.该部分进项税额不得从销项税额中抵扣,只能作为进项税额转出.

举例一下

A企业福利部门领用生产用原材料一批,实际成本为4000元;为购建固定资产的在建工程领用生产用原材料一批,实际成本为5000元.A企业为一般纳税人,增值税率为17%.则会计账务处理为:

借:应付福利费

4000+4000×17%=4680

贷:原材料 4000

应交税金-应交增值税(进项税额转出) 680

借:在建工程

5000+5000×17%=5850

贷:原材料 5000

应交税金-应交增值税(进项税额转出) 850

发票冲红增值税退税的会计分录怎么做?上文简单介绍了这个内容，大家应该知道这个是在做原相反分录即可，多余的增值税可以抵下次的销项税，更多相关资讯，敬请关注会计教练的更新!