对于企业的汇算清缴来说,年报的数据是要和汇算清缴一致的,那么在2022年的汇算清缴中是否需要调整年报呢,如果有问题当然是需要调整的,但是已经报送了,就不需要在进行调整了,怎么调整,怎么修改的步骤小编都在下文中写出来了,感兴趣的同学们就赶紧来看看这篇文章的内容吧。
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汇算清缴以后年报还能调整,但是如果已经报送了,就不需要在调整。
汇算清缴是纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的企业所得税的数额,确定该纳税年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
1.营业执照副本、(国地税)税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证(外企适用)复印件(盖章);
2.本年度(1-12月)资产负债表、利润表、现金流量表(盖章);
3.上年度审计报告(年审适用)、.上年度所得税汇算清缴鉴证报告;
4.地税综合申报表(1-12月)、增值税纳税申报表(1-12月)复印件(盖章);
5.元月份各税电子回单(盖章);
6.企业所得税季度预缴纳税申报表(4个季度)复印件(盖章);
7.总账、明细账(包括费用明细账)、记账凭证;
8.现金盘点表、银行对账单及余额调节表(盖章);
9.固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表(盖章);
10.受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件。
1.当年亏损超过10万元(含)的纳税人,附送年度亏损额的鉴证报告;(除海淀区的企业无论亏损多少,只要是亏损就必须做企业所得税汇算清缴审计,之外);
2.当年弥补亏损的纳税人,附送所弥补亏损年度亏损额的鉴证报告,以前年度已就亏损额附送过鉴证报告的不再重复附送;
3.本年度实现销售(营业)收入在3000万元(含)以上的纳税人,附送当年所得税汇算清缴的鉴证报告;
4.连续三年亏损的企业;
5.实行查帐征收方式的企业所得税纳税人,凡发生下列事项,应附送中介机构出具的涉税鉴证报告。
(1)企业财产损失。纳税人向机关提出企业财产损失或金融企业呆帐损失税前扣除申请时,应附送中介机构关于企业财产损失或金融呆账损失的鉴证报告。对未按规定附送鉴证报告的纳税人,主管机关不予受理。
(2)房地产开发企业年度纳税申报。房地产研发企业在开发产品完工后,应在进行年度纳税申报时,附送中介机构对该项开发产品实际销售收入毛利额与预售收入利额之间差异情况的鉴证报告。对于未按规定附送涉税鉴证报告的纳税人,应按《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定对其进行处理并实行专项检查。
上文讲述了年报怎么调整,还讲了汇算清缴需要的资料是什么,也说了汇算清缴的条件是什么,这些都是和汇算清缴有关的内容,希望大家在看完2022年的汇算清缴是否需要调整年报之后,能有更多的理解,如果想在学点关于汇算清缴的内容就点击下方的链接免费领取汇算清缴准备工作资料包!
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