我们在生活中经常见到一些企业因为某种原因,经营处于亏损状态,那么年度结束的时候,别的企业都进行汇算清缴,对于这些亏损零申报的企业来说,该怎么做呢,下面会计教练小编就来讲解一下,零申报的企业汇算清缴时可以申报吗,希望大家看后能有所启发。
我们在生活中经常见到一些企业因为某种原因,经营处于亏损状态,那么年度结束的时候,别的企业都进行汇算清缴,对于这些亏损零申报的企业来说,该怎么做呢,下面会计教练小编就来讲解一下,零申报的企业汇算清缴时可以申报吗,希望大家看后能有所启发。
零申报企业需要汇算清缴吗
企业的所得税是按照应纳税所得额税务机关规定的适用的行业税率来计算,有应纳税所得额就需要缴纳。企业应纳税所得额同会计利润的关系是:应纳税所得额等于会计利润总额加上或者减去纳税调整的金额。所以,尽管公司亏损,属于零申报企业,还是需要对公司进行汇算清缴,除非企业属于核定所得税率企业,不需进行汇算清缴,其他企业应该按规定进行汇算清缴,进行调增调减。
具体规定如下:
国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知国税发[2009]79号第三条 凡在纳税年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营),或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人,无论是否在减税、免税期间,也无论盈利或亏损,均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴。实行核定定额征收企业所得税的纳税人,不进行汇算清缴。如果企业本年度亏损,那么企业所得税汇算清缴分录如何做?
企业缴纳缴纳所得税时会计分录
借:所得税费用
贷:应交税费--应交所得税
对于亏损的金额实际上是产生了可抵扣暂时性差异;要以亏损额*所得税税率计算确认递延所得税资产,其账务处理分录如下:
借:递延所得税资产
贷:所得税费用
看完以上讲述,大家应该都知道零申报的企业汇算清缴时可以申报吗了吧,如果还有什么不理解的地方,可以咨询在线客服,进行免费答疑,还可以试听学习会计各个行业实操课程。
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