企业在生产经营中,经常会有短期借款或者是长期借款,因此也就会产生一定量的利息,这些利息支出需要在年度汇算清缴中进行计算,那么详细的利息支出在所得税汇算清缴中怎么计算呢,接下来会计教练小编就通过一个例子来给大家解答一下,具体大家请看下方。
企业在生产经营中,经常会有短期借款或者是长期借款,因此也就会产生一定量的利息,这些利息支出需要在年度汇算清缴中进行计算,那么详细的利息支出在所得税汇算清缴中怎么计算呢,接下来会计教练小编就通过一个例子来给大家解答一下,具体大家请看下方。
企业所得税汇算清缴中的利息支出如何计算?
临时借款的期限一般都较短,因此,利息支出的会计处理通常与临时借款的还款业务一并发生.归还临时借款时,按借款本金,借记"临时借款"科目,按借款利息,借记"资金支出--利息支出"科目,按本息合计贷记"银行存款--支出户"科目.
例:某社会医疗保险机构支付银行临时借款本金xx元,借款利息xx元,依据银行计息通知单,作如下会计分录:
借:临时借款 xx
社会统筹医疗基金支出--利息支出 xx
贷:银行存款--支出户 xx
关于税前准予利息支出的规定:
1、纳税人在生产、经营期间,向金融机构借款的利息支出,按照实际发生数扣除;向非金融机构借款的利息支出,不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内部分,准予扣除
2、纳税人之间相互拆借的利息支出,按上述向非金融机构借款的利息支出规定执行。
3、纳税人向本单位职工以及向其他个人借款而发生的经营性借款利息,也是按上述向非金融机构借款的利息支出规定执行。
4、纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的,超过部分的利息支出,不得在税前扣除。
看完这些,大家知道利息支出在所得税汇算清缴中怎么计算了吧,要是还有不明白的,可以点击在线客服,进行免费咨询,最后会计教练小编还给大家申请了一份年度汇算清缴手册,就放在文末,大家可以自行领取哦。
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