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汇算清缴的时间也已经开始了。在2022年五月底前完成一切工作即可，在处理税务上如果发现企业没有对企业所得税进行清缴,对此就需要在下一个年度进行清缴份，那么结转上年度的企业所得税的会计处理大家了解吗，小编今天就来为大家解答一下这个问题哦，各位小伙伴可以一起来看一下哦。

汇算清缴的时间也已经开始了。在2022年五月底前完成一切工作即可，在处理税务上如果发现企业没有对企业所得税进行清缴,对此就需要在下一个年度进行清缴份，那么结转上年度的企业所得税的会计处理大家了解吗，小编今天就来为大家解答一下这个问题哦，各位小伙伴可以一起来看一下哦。

结转上年度的企业所得税会计分录

公司补交上年度的企业所得税的会计分录和账务处理是：

1、补计提时：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-企业所得税

2、结转时：

借：未分配利润

贷：以前年度损益调整

3、支付企业所得税时：

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

补提以前年度的企业所得税分录

1、企业补计提以前年度企业所得税时：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

2、结转以前年度企业所得税时：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

3、企业补缴所得税以及对应滞纳金时：

借：营业外支出——税收滞纳金

应交税费——应交所得税

贷：银行存款

企业补以前年度企业所得税，应当通过“以前年度损益调整”以及“利润分配”等科目核算。以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。营业外支出是指除主营业务成本和其他业务支出等以外的各项非营业性支出。

从文中大家可以了解到对企业所得税上年度的处理以及对补做以前年度的所得税处理，希望对大家有所帮助，另外大家在看完这篇关于结转上年度的企业所得税的会计处理的文章之后可以点击下方的链接领取会计资料提升自己哦。

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