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在进行汇算清缴的时候，企业所得税有可能需要补缴、有可能需要退税，那2022年汇算清缴企业所得税时可以结转未分配利润吗，其实是可以的，如果手工做账中需要计提税款的时候，需要通过以前年度损益调整、应交税费的科目进行核算，至于调整未分配利润需要怎么做账，就看看下文的讲解吧。

在进行汇算清缴的时候，企业所得税有可能需要补缴、有可能需要退税，那2022年汇算清缴企业所得税时可以结转未分配利润吗，其实是可以的，如果手工做账中需要计提税款的时候，需要通过以前年度损益调整、应交税费的科目进行核算，至于调整未分配利润需要怎么做账，就看看下文的讲解吧。

汇算清缴企业所得税时是否可以结转未分配利润

补缴的企业所得税可以按照下面的分录做账，分为具体和上缴：

1、计提税款时

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

同时调整未分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

2、补交税款时

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

利润的调增调减的会计处理

某公司2019年度利润总额为60万元，所得税为19.8万元。调增当年度利润19万元，其中年终多结转在产品成本4.8万元，多提短期借款利息8.6万元，固定资产清理净收益1.9万元未转为营业外收入，职工福利支出3.7万元直接在管理费用中列支。调减利润10.1万元，其中少摊待摊费用1.2万元，少提福利费0.9万元，补交增值税3.8万元，生产费用误计在建工程3.2万元，少提折旧1万元。企业还有购买国债利息收入2万元，滞纳金0.2万元，被没收财产损失2万元，工资总额超支2.3万元，赞助费支出2万元，固定资产加速折旧多计提折旧额6万元。

1、费用多计，收益少计，调增利润会计分录如下：

借：生产成本 4.8万

预提费用 8.6万

固定资产清理 1.9万

应付福利费 3.7万

贷：以前年度损益调整 19万

2、费用少计，收益多计，调减利润会计分录如下：

借：以前年度损益调整 10.1万

贷：待摊费用 1.2万

应付福利费 0.9万

应交税费——应交增值税 3.8万

在建工程 3.2万

累计折旧 1万

永久性或时间性差额的纳税调整

按照会计方法计算的税前会计利润(或亏损)与按照税收法规规定计算的纳税所得(或亏损)之间存在着时间和内容上的差异，因此会导致永久性或时间性差额都应作纳税调整。

永久性差异有国债利息收入、滞纳金、被没收财产损失、工资超支、赞助费支出等;时间性差异有固定资产加速折旧多提折旧额，这两种差异引起的纳税调整，一般是在所得税汇算清缴时，将调整的差异额与会计利润合并后计算应纳税所得额，只作纳税调整，而在账务上不作调整。

企业虚报亏损的账务调整

国家税务总局发文规定：税务机关对在申报亏损的企业进行纳税检查时，如发现企业虚列扣除项目或少计应纳税所得，从而多申报亏损，可视同查出同等金额的应纳税所得。对此，除调减其亏损外，税务机关可根据33%的法定税率，计算出相应的应纳所得税额，并视情节，根据《税收征管法》的有关规定进行处理。

调整未分配利润的时候应该通过利润分配、以前年度损益调整的科目，后面还讲了利润在调增调减的会计处理方法，后面也更新了纳税调整的内容，大家看完这个2022年汇算清缴企业所得税时可以结转未分配利润吗之后，还想在了解相关的内容就点击下方的链接链接免费领取汇算清缴税务筹划资料包!

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