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企业里不仅有会计人员还有出纳人员，出纳要做的工作也有很多，在即将的年末工作节度上，就需要对银行日记账和现金日记账进行编制，其中现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证,按时间顺序逐日逐笔进行登记，那么登记时具体的写法该怎么操作，想知道就看看年末现金日记账的写法是什么的文章吧。

企业里不仅有会计人员还有出纳人员，出纳要做的工作也有很多，在即将的年末工作节度上，就需要对银行日记账和现金日记账进行编制，其中现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证,按时间顺序逐日逐笔进行登记，那么登记时具体的写法该怎么操作，想知道就看看年末现金日记账的写法是什么的文章吧。

现金日记账年末的写法

1,结出余额。每日记完最后笔数据 ，结出当日余额 ，同时与库存现金核对相符。

2,结出本期发生额，分为日结和月结两种。

(1)日结。现金日记帐须按日结出当日发生额，并在该栏下划一道通栏红线，加计本日收入发生额和

本日支出发生额，在"摘要”栏内注明‘本日合计’， 再在下面划一道通栏红线，对于'本日合计的余额

栏可以不填余额。

(2)月结。现金日记帐须按月结出本月发生额，每月最后一笔数据登记完并加计本日合计’后，在下面一行结出本月发生额。方法是把每日的收入发生额和支出发生额累加起来，在"摘要”栏公注明“本月合计”字样，下面再划一道通栏红线即可。

3,年末结转。年度终了，在现金日记帐的最后笔数据结出 ‘本日合计和本月合计’ 金额和余领后，同时在下面划两道通栏红线，表示本年已全部记完现金收支业务，应在下一行'摘要' 栏内注明"结转下年”，这样年末现金余额自动结转下一一年的年初 ，不需要人为把余额调平。年末余额结转后现金日记帐的帐页有空行的不必划销。

现金日记账的操作方法

现金日记账与现金收付款凭证核对

收、付款凭证是登记现金日记账的依据，账目和凭证应该是完全 致的。但是，在记账过程中，由于工作粗心等原因，往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况。帐证核对要按照业务发生的先后顺序笔笔地进行。检查的项目主要是:核对凭证编号;复查记账凭证与原始凭证,看两者是否完全相符查对账证金额与方向的一致性:检查如发现差错 ，要立即按规定方法更正，确保帐证完全致。

现金日记账与现金总分类帐的核对

现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类帐是根据收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该完全致。 但是，由于两种帐簿是由不同人员分别记账，而且总帐般是汇总登记，在汇总和登记过程中，都有可能发生差错;日记账是一笔笔地记的，记录的次数很多，也难免发生差错。因此，出纳应定期出具“出纳报告单"与总帐会计进行核对。平时要经常核对两帐的余额，每月终了结帐后，总分类帐各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡，一定要将总分类帐中现金本月借方发生额、 贷方发生额以及月末余额分别同现金日记账的本月收入(借方)合计数、本月支出(贷方)合计数和余额相互核对，查看帐帐之间是否完全相符。如果不符，先应查出差错出在哪一方，如果借方发生额出现差错，应查找现金收款凭证、银行存款付款凭证(提取现金业务)和现金收入一方的账目;反之则应查找现金付款凭证和现金付出一方的账目。找出错误后应立即按规定的方法加以更正，做到帐帐相符。

现金日记账与库存现金的核对

出纳人员在每天业务终了以后，应自行清查帐款是否相符。首先结出当天现金日记账的帐面余额，再盘点库存现金的实有数，看两者是否完全相符。在实际工作中，凡是有当天来不及登记的现金收、付款凭证的，均应按"库存现金实有数+末记账的付款凭证金额未记账的收款凭证金额=现金日记账帐存余额”的公式进行核对。反复核对仍不相符的，即说明当日记账或实际现金收、付有误。在这种情况下，出纳人员方面应向会计负责人报告，另-方面应对当天办理的收、 付款业务逐笔回忆，争取尽快找出差错的原因。

看完这些，大家都知道年末现金日记账的写法是什么了吧，会计的学习要慢慢来，但对这个知识大家要尽快掌握了，业务就剩几天时间就到年末了。若在实际工作中大家在会计上还有什么疑问的话，可以点击在线客服，免费咨询答疑，还可以免费试听有关会计课程哦。

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