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对于企业的成本是企业生产产品的时候必须所消耗的费用，也就是产品的原材料，但是销售不影响结转成本，那么2022年汇算清缴跨年暂估的结转成本怎么写呢，如果做账的话，就是通过原材料、应付账款的科目进行核算，至于怎么设置借贷方向各位会计朋友们还是看看这篇文章的内容吧。

对于企业的成本是企业生产产品的时候必须所消耗的费用，也就是产品的原材料，但是销售不影响结转成本，那么2022年汇算清缴跨年暂估的结转成本怎么写呢，如果做账的话，就是通过原材料、应付账款的科目进行核算，至于怎么设置借贷方向各位会计朋友们还是看看这篇文章的内容吧。

汇算清缴跨年暂估的结转成本怎么填

如果企业采购原材料或货物还没有加工成产品对外销售，或直接对外销售，那么就不会存在结转成本影响损益，就不会影响汇算清缴，只有暂估成本实现对外销售已经结转成本了，才会影响企业当年度汇算清缴。

如果汇算清缴之前，已经收到发票，那么账务上红冲原暂估分录，其次根据收到的发票重新入账，然后出现暂估金额和新入账金额存在差异，产品已经对外销售，上年已经按照暂估成本结转成本，则需要将差异额过渡至“以前年度损益调整”，同时调整上年度的“利润分配——未分配利润”。

红冲暂估入账分录(红字)

借：原材料/库存商品

贷：应付账款

按照发票注明的金额和税额入账：

借：原材料/库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款/应付账款

存在差额(这里以暂估成本小于实际收到发票金额为例，如果是暂估成本大于实际发票金额则分录相反):

借：以前年度损益调整

贷：原材料/库存商品

调整应交所得税：

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

将以前年度损益调整转入未分配利润以及盈余公积(如涉及)：

借：利润分配——未分配利润

盈余公积

贷：以前年度损益调整

实务中，如果差额比较小，也可直接计入到当期损益中，不再调整上年度损益。

汇算清缴之前已经收到发票的情况下，在计算应纳税所得额时，可以按照发票注明的实际成本进行税前扣除，在发票金额和暂估相同的情况下，无需进行纳税调整，汇算清缴无需额外填表。

如果企业在汇算清缴时，还没有收到发票，那么汇算清缴时，在计算应纳税所得额时，需要做纳税调 增处理，因为根据《企业所得税法》的规定，没有合法票据，不得在税前扣除。需要调 增原在计算会计利润时，已经扣减的成本，具体填列在《纳税调整明细表》中扣除类调整项目“其他”对应栏次，“账载金额”填列于暂估入账的原材料或库存商品对应结转的主营业务成本，“税收金额”填写为0，因为全部账载金额均不得税前扣除，所以“调 增金额”=“账载金额”。

文章中对于账目处理也做了讲解，比如说怎么设置会计科目，还有就是应该怎么设置借贷方向，如果在阅读2022年汇算清缴跨年暂估的结转成本怎么写的时候，有什么不清楚的地方可以咨询会计教练的老师，老师会教你怎么做账，想了解关于汇算清缴的内容就点击下方的链接免费领取汇算清缴税务筹划资料包!

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