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在会计人员工作的过程中处理各种会计税务，账务以及各种费用的相关内容都是非常常见的工作内容了，但是我们在处理这些内容的任然需要更加的认真和小心，尤其是年末的各种税务以及账务的内容，都是和我们企业的相关知识内容相互关联的，如果处理的内容不对就非常容易让公司造成巨大的损失，因此为了大家能够更加全面的了解年末税务以及账务的内容，小编今天就为大家整理了一些关于年末结账计提所得税费用的知识内容，如果大家还想了解更多内容可以点击下方图片咨询我们。

在会计人员工作的过程中处理各种会计税务，账务以及各种费用的相关内容都是非常常见的工作内容了，但是我们在处理这些内容的任然需要更加的认真和小心，尤其是年末的各种税务以及账务的内容，都是和我们企业的相关知识内容相互关联的，如果处理的内容不对就非常容易让公司造成巨大的损失，因此为了大家能够更加全面的了解年末税务以及账务的内容，小编今天就为大家整理了一些关于年末结账计提所得税费用的知识内容。

1、计提方法：

当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%)，其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

2、所得税是按月计提还是按季度计提，首先看该企业是如何申报所得税的，如果是月申报就当月计提，如果是季度申报就季度计提。

3、计提之后再做结转损益。结转的会计分录如下：

借：本年利润

贷：所得税费用

年末所得税结转分录怎么处理?

以下是有关企业所得税的会计核算的全部账务处理，你仔细分析一下，就会明白了。 希望能帮到你。

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

1.按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税金--应交企业所得税

2. 缴纳季度所得税时：

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--应交企业所得税

4.缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

5.　重新分配利润

借： 利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

7.重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税

贷：应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10.免税企业也要做分录：

借：所得税

贷：应交税金--应交所得税

借：应交税金--应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税

那么今天关于会计所得税费用的相关知识内容小编就为大家整理这么多的内容了，欢迎大家关注我们，领取更多免费试听课程，了解更多关于年末结账计提所得税费用的相关问题，咨询客服老师即可获取：个性化的职业规划服务。