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其他货币资金是企业除了现金、银行存款以外的资金，比如说信用证存款、信用卡存款、银行汇票存款等等这些，那么在做账的时候也是设置该科目，在根据是什么设置相应的二级科目，比如说其他货币资金—银行汇票存款，具体的内容请看这篇其他货币资金包括哪些内容，其他货币资金有哪些二级明细科目的文章。

其他货币资金是企业除了现金、银行存款以外的资金，比如说信用证存款、信用卡存款、银行汇票存款等等这些，那么在做账的时候也是设置该科目，在根据是什么设置相应的二级科目，比如说其他货币资金—银行汇票存款，具体的内容请看这篇其他货币资金包括哪些内容，其他货币资金有哪些二级明细科目的文章。

其他货币资金包括哪些内容

其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款、外埠存款和存出投资款等。

一、外埠存款

指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。发生时的会计分录：

借:其他货币资金-外埠存款

贷:银行存款

二、银行汇票存款

企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项。发生时的会计分录：

借：其他货币资金—银行汇票存款

贷：银行存款

三、银行本票存款

企业为取得银行本票按规定存入银行的款项，本票存款实行全额结算，本票存款额与结算金额的差额一般采用支票或其他方式结清。

银行本票分为不定额本票和定额本票两种。

定额本票面额为1000元、5000元、10000元和50000元。

发生时的会计分录：

借：其他货币资金-银行本票

贷：银行存款

四、在途货币资金

企业、单位同所属单位之间和上下级之间的汇、解款项，在月终时尚未到达、处于在途的资金。发生时的会计分录：

借：其他货币资金

贷：银行存款

五、信用证存款

采用信用证结算方式的企业为取得信用证而按规定存入银行信用证保证金专户的款项。发生时的会计分录：

借：其他货币资金-信用证保证金

贷：银行存款

六、信用卡存款

指企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。发生时的会计分录：

借记“其他货币资金——信用卡存款”科目，

贷记“银行存款”科目。

其他货币资金核算的内容为什么包括银行汇票与银行本票?

其他货币资金是指除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。

银行汇票和银行本票存款是企业为取得票据按照规定存入银行的款项，该款项不在企业的结算账户中，银行见票支付款项时并不需要取得出票人的确认。

其他货币资金有哪些二级明细科目

银行汇票、银行本票、信用卡、信用保证金、存出投资款、外埠存款等二级明细科目。

企业为了反映和监督其他货币资金的收入、支出和结存情况，应当设置“其他货币资金”科目进行核算。其他货币资金，属于资产类账户。账户结构：借方登记增加额，贷方登记减少额，期末余额在借方

其他货币资金相关的会计分录

1、当去银行办理相关的业务时

借：其他货币资金——银行汇票/银行本票

贷：银行存款

2、企业用其他货币资金进行支付结算时

借：原材料 / 材料采购 / 管理费用 / 销售费用

应交税费 — 应交增值税(进项税额)

贷：其他货币资金 — 银行汇票 / 银行本票

3、支付结算后，其他货币资金没用完，然后将余款退回

借：银行存款

贷：其他货币资金 — 银行汇票 / 外埠存款

上文就是会计教练的小编为大家准备的关于其他货币资金包括哪些内容，其他货币资金有哪些二级明细科目的内容，为了反映和监督其他货币资金的收入、支出和结存的情况，会设置其他货币资金的科目核算，借方是增加，贷方是减少，看完这些是不是有了了解呢，还想知道的内容就点击下方的链接免费领取会计分录资料包!

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