之前我们说过，汇算清缴的还是企业在年度终了的时候进行的一个税务核算，结算清缴是指公司注销的时候使用，今天我们就来说说汇算清缴和结算清缴退税的账目处理怎么做，相关的内容都已经整理好了，就放在下文中，感兴趣的同学们不妨跟着会计教练的小编一起来看看文章吧。

之前我们说过，汇算清缴的还是企业在年度终了的时候进行的一个税务核算，结算清缴是指公司注销的时候使用，今天我们就来说说汇算清缴和结算清缴退税的账目处理怎么做，相关的内容都已经整理好了，就放在下文中，感兴趣的同学们不妨跟着会计教练的小编一起来看看文章吧。

汇算清缴和结算清缴退税

如果使用小准则

借：银行

贷：应交税费

借：所得税费用 负数

贷：应交税费 负数

要是企业会计准则，

借：应交税费

贷：以前年度损益调整

汇算清缴所得税退税账务处理

根据税法实施条例规定,企业所得税按年计算,分月或分季按月(季)预缴(一般是分季度预缴)

年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税费--应交企业所得税

缴纳季度所得税时:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

重新分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款).

对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

借:所得税

贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

免税企业也要做分录:

借:所得税中国

贷:应交税费--应交所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:资本公积

借:本年利润

贷:所得税.

文中还介绍了汇算清缴所得税的税务处理，都是根据实际情况设置的会计科目，这点需要大家在看文章的时候好好思考，如果有哪里不理解的地方可以直接联系会计教练的老师，现在知道了汇算清缴和结算清缴退税的账目处理怎么做后，想学习更多的内容就点击下方的链接免费领取汇算清缴税务筹划资料包!

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