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汇算清缴是企业在年度终了的时候对企业缴纳的税款进行核算，财务报表年报是企业这一年度的经济上的报表，财务报表里包含了很多报表，综合起来就是反映企业的经营状况，两个表格的内容肯定会有重叠，那如果汇算清缴和财务报表年报不一致怎么处理呢，想知道的同学们还是看看下面的文章吧。

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汇算清缴跟财务报表不一致怎么处理

首先，不存在企业税务报表，依据《企业财务会计报告条例》 中华人民共和国国务院令 第287第三十六条　企业依照本条例规定向有关各方提供的财务会计报告，其编制基础、编制依据、编制原则和方法应当一致，不得提供编制基础、编制依据、编制原则和方法不同的财务会计报告。

因此，不存在所得税汇算清缴导致会计报表不一致的问题。

企业所得税汇算清缴的会计账务处理

全年应交所得税额减去已预缴税额，如存在应补税额，

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交所得税

缴纳年度汇算清应缴税款

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配—未分配利润”科目

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

汇算清缴招待费调增利润后，所得税申报表和利润表的利润不一致

财务上不需要进行调整，纳税调整后的报表反映的是税务利润。调整后，也就是对资产负债表有影响。

头一次见这么完美的新版汇算清缴操作指南，附37张表填写说明。

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计提应补缴的企业所得税

借：以前年度损益调整

贷：应缴税费——企业所得税

月末结转

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

缴纳时

借：应缴税费——企业所得税

贷：银行存款。

2022企业所得税汇算清缴操作手册！附37张申报表填写说明，收藏版。

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文章的开头就告诉我们，不会出现所得税汇算清缴和财务报表不一致的情况，后面接着就介绍了汇算清缴的会计处理，还有补缴税款的会计分录内容，这点也是需要好好看看内容的，知道了汇算清缴和财务报表年报不一致怎么处理后，想学习关于汇算清缴的内容就点击下方的链接免费领取汇算清缴税务筹划资料包!

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