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汇算清缴是企业年度终了的时候，企业管理时候或者产生的一些管理费用，在之前多提了应该怎么操作呢，今天我们就来讲讲汇算清缴管理费多了后怎么做账，如果在汇算清缴期之后，就需要做纳税调整了，如果不是呢，大家可以先想想，然后再看看下面的文章内容。

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汇算清缴管理费多了后怎么处理

去年的管理费用多入了，现在已经过了汇算清缴期怎么处理

应该来说您需要调整的话，就需要去更正所得税汇算清缴的申报表

年度汇算清缴以后发现管理费用多计提30万元，如何做账

分录如下：冲回多提的管理费用，

借：(管理费用对应明细举例是多提办公设备折旧) 累计折旧 30万

贷：以前年度损益调整 30万;

调整递延税款款(就是计算这笔应交所得税，假如税率是25%)

借：以前年度损益调整 7.5万

贷：递延税款 30万×25% =7.5万

借：以前年度损益调整 22.5万

贷：利润分配——未分配利润 22.5万

如果计提公积金还要调整公积金：10%法定盈余公积，5%任意盈余公积

借： 利润分配——未分配利润 3.375万

贷：盈余公积 3.375万

汇算清缴时业务招待费怎么进行纳税调整

合理界定业务招待费的范围

一些纳税人对业务招待费的范围、核算、税前扣除等规定不太熟悉，甚至把礼品、礼金、回扣、个人消费等违规支出列入其中，不仅导致企业所得税计算出现误差，而且易产生涉税风险。实践中，业务招待费的支付范围通常界定为餐饮、香烟、水果、食品、正常的娱乐活动等产生的费用支出。具体范围包括：因生产经营需要而宴请或工作餐的开支、赠送纪念品的开支、发生的景点参观费及其他费用的开支、发生的业务关系人员的差旅费开支。一般来讲，外购礼品用于赠送的，应作为业务招待费。

计算业务招待费基数

根据税法及会计准则的规定：业务招待费扣除限额的计算基数不仅包括利润表中的营业收入，还包括以下几个方面：

一、纳税人根据会计准则确认的主营业务收入、其他业务收入，以及根据税收规定确认的视同销售收入作为计算业务招待费扣除限额的计算基数，营业外收入不包括在内。

二、股权投资企业计算业务招待费的基数。《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)第八条规定，对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等)，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。计算基数仅包括从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入3项收入，不包括权益法核算的账面投资收益，以及按公允价值计量金额资产的公允价值变动。

三、查补收入可以作为计提业务招待费的基数。《国家税务总局关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告》(国家税务总局公告2010年第20号)第一条规定，查补收入可以弥补以前年度亏损。查补的收入属于“主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入”中的一种，在补充申报的时候，必然会填到“销售(营业)收入合计”里，自然地作为计提业务招待费的基数。既然税收上确认收入，就应该可以作为扣除基数进行税收处理。

文章中除了讲汇算清缴管理费多了后怎么做账，还讲了关于业务招待费怎么纳税调整，业务招待费的基数，怎么计算等等，如果在阅读这些内容的时候，有哪里不理解的地方尽管来问会计教练的老师，他们可以远程指导你怎么解决，想了解更多相关的内容就点击下方的链接免费领取汇算清缴准备工作资料包!

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