职工薪酬的支出一般都是缴个人所得税，缴纳社保，这笔费用的支出一般都是企业代扣代缴，需要会计人员填写相应的表格，那么汇算清缴的职工薪酬支出及纳税调整表怎么填写呢，就让小编来给大家讲讲怎么填写，一共分为五类，大家赶紧拿着表格来对照填写吧。
职工薪酬的支出一般都是缴个人所得税，缴纳社保，这笔费用的支出一般都是企业代扣代缴，需要会计人员填写相应的表格，那么汇算清缴的职工薪酬支出及纳税调整表怎么填写呢，就让小编来给大家讲讲怎么填写，一共分为五类，大家赶紧拿着表格来对照填写吧。
工资薪金支出
填报纳税人本年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额,具体如下:
(1)第1列”账载金额” :填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。
(2)第2列“实际发生额”:分析填报纳税人“应付职I薪酬”会计科目借方发生额(实际发放的工资薪金)。
(3)第5列"税收金额” :填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额,按照第1列和第2列分析填报。
(4)第6列“纳税调整金额” :填报第1-5列金额。
职工福利费支出
填报纳税人本年度发生的职工福利费及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下:
(1 )第1列”账载金额” :填报纳税人会计核算计入成本费用的职工福利费的金额。
(2 )第2列“实际发生额” :分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的职工福利费实际发生额。
( 3 )第3列“税收规定扣除率” :填报税收规定的扣除比例。
( 4 )第5列"税收金额” :填报按照税收规定允许税前扣除的金额,按第1行第5列“工资薪金支出\税收金额”x税收规定扣除率与第1列、第2列三者孰小值填报。
( 5 )第6列“纳税调整金额” :填报第1-5列金额。
职工教育经费支出
填报第5行金额或者第5 + 6行金额。
第5行、第5列“税收金额”: 填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额(不包括第6行"按税收规定全额扣除的职I培训费用”金额) , 按第1行第5列“工资薪金支出\税收金额”x税收规定扣除率与第2 +4列的孰小值填报。
第6行、第5列“税收金额”: 填报按照税收规定允许税前扣除的金额,按第2列金额填报。
工会经费支出
填报纳税人本年度拨缴工会经费及其会计核算、纳税调整等金额,具体如下:
( 1 )第1列“账载金额”:填报纳税人会计核算计入成本费用的工会经费支出金额。
( 2 )第2列“实际发生额” :分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的工会经费本年实际发生额。
( 3 )第3列“税收规定扣除率” :填报税收规定的扣除比例。
( 4 )第5列"税收金额” :填报按照税收规定允许税前扣除的金额,按第1行第5列“工资薪金支出\税收金额”x税收规定扣除率与第1列、第2列三者孰小值填报。
( 5 )第6列“纳税调整金额” :填报第1-5列金额。
各类基本社会保障性缴款
填报纳税人依照国务院有关主管部门]或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本社会保险费及其会计核算、纳税调整等金额,具体如下:
( 1 )第1列"账载金额” :填报纳税人会计核算的各类基本社会保障性缴款的金额。
( 2 )第2列“实际发生额”:分析填报纳税人“应付职工薪酬”会计科目下的各类基本社会保障性缴款本年实际发生额。
( 3 )第5列"税收金额” :填报按照税收规定允许税前扣除的各类基本社会保障性缴款的金额，按纳税人依照国务院有关主管部门门或者省级人民政府规定的范围和标准计算的各类基本社会保障性缴款的金额、第1列及第2列孰小值填报。
( 4 )第6列“纳税调整金额” :填报第1-5列金额。
文中介绍了工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出、各类基本社会保障性缴款这五种填写的内容，每一列应该写什么文中都有说明，大家可以仔细看看内容，其实看多了会发现，填写的原理都差不多，对汇算清缴的职工薪酬支出及纳税调整表怎么填写还有什么不清楚的地方可以联系会计教练的老师，点击下方的链接免费领取汇算清缴的资料包!
上一篇：汇算清缴发现多做费用后怎么调账
下一篇：汇算清缴的咨询顾问费包括哪些
版权声明：
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用，如需转载请在文中显著位置标注“原文来源：会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿，我们不确定投稿用户享有完全著作权，根据《信息网络传播权保护条例》，如果侵犯了您的权利，我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】
扫一扫关注会计教练官方公众号，免费领取1000套财会学习知识库。
扫一扫关注微信小程序，免费看每天会计做账讲解直播课。
最新文章
热门文章
在线客服
意见反馈
