出纳是按照有关规定和制度,办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务,保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。今天我们就来了解一下在工作中出纳是如何具体保管空白支票和空白收据?
出纳是按照有关规定和制度,办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务,保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。今天我们就来了解一下在工作中出纳是如何具体保管空白支票和空白收据?
(一) 空白支票的保管
在银行存款的额度内,开户单位均可向开户银行领购支票,企业一般都保留一定数量的空白支票以备使用。支票是一种支付凭证,一旦填写了有关内容,并加盖在银行留有印样的图章后,即可成为直接从银行提取现金或与其他单位进行结算的凭证。所以,在空白支票使用上必须加强管理,同时要采取必要措施,妥善保管,以免发生非法使用和盗用、遗失的情况。
存有空白支票的企业,必须明确指定专人妥善保管。要贯彻票、印分管的原则,空白支票和印章不得由一人负责保管。
(二) 空白收据的保管
空白收据即未填制的收据,一经填制,并加盖有关印鉴,即可成为办理转账结算和现金支付的一种书面证明。它直接关系到资金结算的准确、及时和安全,因此,必须按规定加以保管和使用。
空白收据一般应由主管会计人员保管。要建立“空白收据登记簿”?填写领用日期、单位、起始号码,并由领用人签字,收据用完后,要及时归还、核销。使用单位不得将收据带出工作单位使用,不得转借、赠送或买卖,不得弄虚作假、开具实物与票面不相符的收据,更不能开具存根联与其他联不符的收据,作废的收据要加盖“作废”章,各联要连同存根一起保管,不要撕毁、丢失。
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