用户注册

一般来说，分公司是按照季度申报纳税，需要缴纳企业所得税的，对于分公司缴纳所得税的账务处理，会计教练小编已经为大家总结了关于这个问题的相关知识点，想要了解的小伙伴赶紧跟着小编一起来学习吧，希望小编在下文整理的内容可以帮助到大家。快来看看吧!

一般来说，分公司是按照季度申报纳税，需要缴纳企业所得税的，对于分公司缴纳所得税的账务处理，会计教练小编已经为大家总结了关于这个问题的相关知识点，想要了解的小伙伴赶紧跟着小编一起来学习吧，希望小编在下文整理的内容可以帮助到大家。快来看看吧!

分公司缴纳所得税的会计分录

1、缴纳企业所得税分录：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

2、一般情况下，按季度申报企业所得税的，在每季度末计提所得税费用，下月初申报期内交纳，计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

3、同时将所得税费用结转至本年利润，所得税费用科目无余额：

借：本年利润

贷：所得税费用

分公司分配企业所得税的税务处理

总公司和分公司是独立核算的，双方挂个往来账核算就可以。

若不是独立核算，则需要设置企业所得税税种，按照法人企业申报缴纳企业所得税。

1、总公司：

借：其他应收款(分公司负担的部分)

应交税费-企业所得税(总公司应负担的部分)

贷：银行存款

2、分公司：

借：所得税费用

贷：应交税费-企业所得税

借“应交税费-企业所得税

贷：其他应付款(总公司代缴的部分)

分公司的企业所得税怎么交

现行企业所得税实行法人税制，企业应以法人为主体，计算并缴纳企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定“居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税”。由于分支机构不具有法人资格，其经营情况应并入企业总机构，由企业总机构汇总计算应纳税款，并享受相关优惠政策。

通过上述文章的总结，了解了分公司缴纳所得税的账务处理之后，如果还有什么不明白的，可以点击下方链接，来免费学习有关会计业务实训解析课程的视频，帮助小伙伴全面了解分公司缴纳所得税的会计分录以及分公司分配企业所得税的税务处理，学习分公司的企业所得税怎么交相关内容。

点击福利>最最最基础的会计分录资料包，赶紧来收藏吧!