相信大家对于进项税额已经不是很陌生了,不得从销项税额中抵扣的进项税额,企业已经抵扣的需要项税额转出,那你知道需要进项税额转出的情况有什么吗?可能接触会计不久的小伙伴们还不太清楚,因此小编已经把所有的情况都总结在下面了,快来和小编一起看看吧!希望可以帮助到你!
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不得从销项税额中抵扣的进项税额,但是企业已经抵扣的,需要作进项税额转出处理,具体情形包括:
1.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。
2.非正常损失所对应的进项税,具体包括:
(1)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
(2)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。
(3)非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
(4)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程。
3.特殊政策规定不得抵扣的进项税
(1)购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
(2)纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
需要进项税额转出的情况有什么,小编已经在上文中介绍完了,不知道小伙伴们理解了吗?还想学习更多税务方面的知识的小伙伴们可以点击下方链接,进入试听更多增值税课程!
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