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(2018年)企业缴纳上月应交未交的增值税时，应借记( )。
A. 应交税费一一应交增值税(转出未交增值税)
B. 应交税费一一未交增值税
C. 应交税费一一应交增值税(转出多交增值税)
D. 应交税费一一应交增值税(已交税金)
【答案】B
【解析】企业交纳以前期间未交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
(1)月份终了，企业应将当月发生的应缴增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费——未交增值税
(2)月份终了，企业应将当月多缴的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
(3)月份终了，企业根据一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额自“应交税费——预缴增值税”科目转入“应交税费——未交增值税”科目。
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——预缴增值税
(4)企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
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