回答

• 充分利用税收优惠政策
  • 减半征收政策1：自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，对个体工商户年应纳税所得额不超过 200 万元的部分，减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上，可叠加享受此项优惠政策。
  • 特殊群体免税政策1：从事个体经营的军队转业干部，自领取税务登记证之日起，3 年内免征个人所得税；从事个体经营的随军家属，自领取税务登记证之日起，3 年内免征个人所得税。
  • 重点群体创业税费扣减1：脱贫人口（含防止返贫监测对象）、持《就业创业证》或《就业失业登记证》的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在 3 年（36 个月）内按每户每年 20000 元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。自主就业退役士兵从事个体经营的，也享受同样的税费扣减政策。
• 合理扣除成本费用3
  • 区分经营与个人费用：个体工商户应将生产经营费用和个人、家庭费用分别核算。若费用混用难以分清，40％视为与生产经营有关，准予扣除，所以尽量准确划分，以增加可扣除费用。
  • 工资及保险支出：实际支付给从业人员的合理工资薪金支出，准予扣除。为业主和从业人员缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费等按照规定范围和标准缴纳的保险费，以及住房公积金，准予扣除。为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费等符合规定的商业保险费，也可扣除。
  • 业务招待费：与生产经营相关的业务招待费，按照实际发生额的 60% 扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5‰。
  • 广告费和业务宣传费：不超过当年销售（营业）收入 15% 的部分，据实扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。