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你好老师，我们湿农业公司一般纳税人，公司最近收购了一些粮食用于销售可是每个月报税都会出现《附列资料二》第6栏、第8a栏、第8b栏填报异常，不知道这个是什么问题,是不是我填报错误？

蒙玺

于2025-02-10  09:18发布187人浏览

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在自行开具农产品收购发票并进行增值税申报时，如果每次提报都出现问题，可以按照以下步骤和注意事项进行填写和申报：

  1. 填写《增值税纳税申报表附列资料二》 ：

  • 在第6栏“农产品收购发票或者销售发票”中填列相关信息。

  • 需要填列的内容包括：发票代码、发票号码、开票日期、购货方识别号、金额、税率、税额、抵扣状态（选择允许抵扣）。

  1. 计算进项税额 ：

  • 根据《增值税暂行条例》第八条及财税〔2018〕32号文，进项税额的计算公式为：进项税额=买价×扣除率（目前税率为10%）。

  • 注意：自开农产品收购发票只能开具普通发票，不能开具专用发票。

  1. 填写申报表格 ：

  • 在填写增值税纳税申报表时，销项减去进项等于应交增值税。

  • 需要在《增值税纳税申报表附列资料二》中正确填列第6栏的金额和税额。

  • 如果存在从小规模纳税人处购进的农产品取得增值税专用发票的情况，也需要填写在本栏。

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