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增值税是我们在经营过程中常发生的一项税种，对其计提和缴纳都是要做相应的账务处理的，比如计提时就计入应交税费科目明细科目为应交增值税和未交增值税来核算，缴纳时就通过银行存款科目，然后月末结转到应交税费未交增值税科目里，详细的借贷方向怎么设置，不清楚的就阅读下文增值税计提的账务处理是什么的文章学习。

增值税计提的会计分录

1、计提时：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

2、下月交纳时：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

3、如果上月的已缴税金，上月交纳时：

借：应交税费—应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

4、月末结转：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(已交税金)

一般纳税人计提增值税分录

1、发生收入时：

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税--销项税额

2、购进固定资产/物料时

借：固定资产/原材料

应交税费--应交增值税--进项税额

贷：银行存款/应付账款

3、转出未交增值税

借：应交税费--应交增值税--销项税额

贷：应交税费--应交增值税--进项税额

应交税费--应交增值税--转出未交增值税(销项减去进项的差额)

4、计提增值税

借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税

好了，小编对增值税计提的账务处理是什么的讲解已经结束了，还拓展了一般纳税人增值税计提的分录处理，大家还有不清楚的可仔细看看，或者直接询问会计教练的老师解答，现在关注小编，还能学习更多分录知识哦。