当我们在申报增值税的时候,没有开具发票收入的栏中是不能填负数的,无票收入偶容易导致重复纳税,那么无票收入怎么报增值税呢,会计教练小编为大家分享了这个问题的解答,请大家看下文,先要了解更多的税务知识,关注我们会计教练哦!
当我们在申报增值税的时候,没有开具发票收入的栏中是不能填负数的,无票收入偶容易导致重复纳税,那么无票收入怎么报增值税呢,会计教练小编为大家分享了这个问题的解答,请大家看下文,先要了解更多的税务知识,关注我们会计教练哦!
增值税申报时,未开具发票收入栏次不能填写负数。
我们在纳税申报中,经常会碰到这样的问题。一开始购买方未要求开具发票,我们把这部分收入申报纳税了之后后,购买方又要求我们补开发票。一般来说,开具了发票就要缴纳税款,这样我们会变成重复纳税。针对这个问题,新的文件已经有了明确的要求。
税总发【2017】124号文件规定:从今年3月起,增值税发票开具销售额要小于或等于申报的销售额。如果在未开具发票栏次填写负数收入,会造成开具发票收入大于申报的实际收入。
举个例子来说:本月开具发票10万元,开具上月未开具发票收入1万元,实际销售收入10万元。总计开票11万元,其中1万元属于上月未开具发票收入且已在上月申报纳税。填写申报表的时候,在未开具发票收入栏次填写-1万元,开具发票收入填写11万元。虽然总销售额10万元是正确的,但是开具发票收入11万元大于申报的销售额10万元,这是2017年124号文件所禁止的。说白了,未开具发票收入栏次不允许出现负数,目的是防止暴力虚开、加强监控等。
正确的填法:虽然开具了11万元发票,但是其中1万元是上月的已报税未开票收入,我们直接在开具发票收入栏次填写10万元。这样会出现申报比对异常,无法办理网上申报和清卡。这个时候,需要我们携带申报表(签章齐全)和税控盘去税务局前台申报。这个时候要提供未开具发票收入已报税的相关材料,做好解释说明。
1.本月如果暂不开票
借:银行存款
贷:应收帐款——XX单位
2.待下月就可以按正常开票(申报和缴纳增值税)
借:应收账款——XX单位
贷:应交税费——应交增值税
贷:主营业务收入
相关阅读:
上一篇:网上申报增值税是怎么填写的
下一篇:企业全年纳税总额包括哪几种税
版权声明:
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品,均为本网站合法拥有版权的作品,未经本网站授权,任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用,如需转载请在文中显著位置标注“原文来源:会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿,我们不确定投稿用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的权利,我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】