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纳税调整就是将会计准则和税法的差异进行系统的调整，根据需要可以进行调增和调减，可能很多小伙伴们对于这部分内容不是很了解，因此小编专门总结了企业所得税纳税调整相关问题，希望可以对大家有所帮助，那么接下来就一起看一下吧!

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企业所得税纳税调整

一、纳税调整是什么意思呢

企业所得税以利润表之中的'利润总额'为起点，将会计准则与税法的差异，进行调整增加、或者调整减少。

二、调整项目主要有两项

1、收入类。按照会计准则确认了收入，但是在税法上不承认是企业的收入，这时就会进行纳税调减，收入少了，就会少交税。如交易性金融资产在期末的公允价值的反之，亦然。

2、成本费用类。企业将发生的一些支出，按照会计准则计入了成本费用中，但是税法上不承认。就要在原来'利润总额'的基础上加回去，这样计税基数增大，交的税也变多了。典型的如，税收滞纳金、政府部门的罚款、赞助支出等。

三、纳税调整内容

1、福利费支出以工资薪金*14%为扣除限额，超过部分调增;

2、职工教育经费以工资薪金*2.5%扣除为限额;

3、工会经费以工资薪金*2%为扣除限额;

4、捐赠支出以利润总额*12%为扣除限额;

5、广告和业务宣传费以营业收入*15%为扣除限额;

6、计提的资产减值准备全部调增;

7、预提的费用，实际未发生的，全部调增;

8、固定资产折旧年限少于税法规定的需要调增;

9、罚款、税收滞纳金需要调增;

10、补充养老保险医疗保险超过限额也要调增;

11、业务招待费以营业收入的千分之五与业务招待费*60%两者较低者为扣除限额。

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