用户注册

应交税费科目下有很多的明细科目，会计人员在做账时应该如何做呢。小编今天整理了部分应交税费会计分录汇总的知识，具体内容呈现在文章下方，有需要的小伙伴快来一起看看吧，希望可以帮助到大家，有其他问题可以在线咨询答疑老师哦!

应交税费科目下有很多的明细科目，会计人员在做账时应该如何做呢。小编今天整理了部分应交税费会计分录汇总的知识，具体内容呈现在文章下方，有需要的小伙伴快来一起看看吧，希望可以帮助到大家，有其他问题可以在线咨询答疑老师哦!

应交税费有关会计分录总结

一、应交税费的二级科目

(一)计入税金及附加

借：税金及附加

贷：应交税费——应交消费税

应交税费——应交资源税

应交税费——应交城市维护建设税

应交税费——应交教育费附加

应交税费——应交土地增值税

应交税费——应交房产税

应交税费——应交车船税

应交税费——应交城镇土地使用税

以上为与收入有关的应交税费明细科目，

注意：如果处置作为固定资产管理的房产，土地增值税对应的借方科目为“固定资产清理”，

如果在处置固定资产就直接计算了城建税与教育费附加，城建税与教育费附加对应的借方科目为“固定资产清理”;

如果处置作为无形资产管理的土地使用权，土地增值税对应的借方科目为“营业外支出”

，如果在处置无形资产就直接计算了城建税与教育费附加，城建税与教育费附加对应的借方科目为“营业外支出”。

(二)计入管理费用

借：管理费用

贷：应交税费——应交矿产资源补偿费

应交税费——应交保险保障基金

(三)计入其他科目

1、企业所得税

(1)预缴时：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

(2)汇算清缴时

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税或相反分录

2、个人所得税

(1)计算时

借：应付职工薪酬/应付利润

贷：应交税费—应交个人所得税

(2)上交时

借：应交税费—应交个人所得税

贷：银行存款

(四)增值税有关的二级科目

1、应交税费——应交增值税

2、应交税费——未交增值税

(1)月份终了，将当月发生的应缴增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

和名师学商贸税务实操，限时0元!

抢!商业会计资料汇总免费领取!

相关阅读：

个人所得税是应交税费吗

出口退税的应交税费为什么在贷方