用户注册

记账是会计最基本的组成，会计分录也是重中之重，关于企业所得税想必大家都很了解，今天小编为大家带来的是企业所得税如何记账的问题，不知道的小伙伴们一定不要错过，一定要认真学习并牢牢掌握，那么接下来就一起来看一下吧!

记账是会计最基本的组成，会计分录也是重中之重，关于企业所得税想必大家都很了解，今天小编为大家带来的是企业所得税如何记账的问题，不知道的小伙伴们一定不要错过，一定要认真学习并牢牢掌握，那么接下来就一起来看一下吧!

企业所得税怎么做账

月末计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

结转时:

借：本年利润

贷：所得税费用

下月初上缴时:

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

汇算清缴后缴纳的所得税如何做账务处理

汇算清缴后缴纳的所得税

补做计提

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

上交时：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款-**行

结转“以前年度损益调整”科目余额到“利润分配”科目

借：利润分配-未分配利润

收到退回的企业所得税款怎样进行账务处理

如果退的是当年的

借：银行存款

贷：所得税费用

二、如果退的是以前年度的

1.收到退税款

借:：银行存款

贷：应交税费--应交所得税。

2.结转

借：应交税金--应交所得税

贷：以前年度损益调整

同时

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

限时免费学企业所得税精讲课程

点击领取>>限时免费领取企业所得税实操汇总资料包，先到先得!!!

相关阅读：

企业所得税计提金额怎么算

企业所得税的扣除项目有哪些