企业所得税可以先进行计提在上缴最后在结转，企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额，企业所得税在计提结转时需要进行账务处理，那计提结转企业所得税分录如何做?小编已经为大家总结好了，整理在了下面文章里，跟小编一起来看看吧，希望对大家有所帮助。
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计提并结转所得税会计分录
可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。
计提时
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
上缴时
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款/现金
月末结转
借：本年利润
贷：所得税费用
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额
(1)企业所得税的基本税率为25%;
(2)符合规定的小型微利企业，减按20%税率;
(3)国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%税率;
(4)在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得，减按10%税率。
减免税额和抵免税额，是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。
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