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企业所得税是企业需要缴纳的，为国家提供相关的财政收入，也能使得企业健康的发展，那么企业所得税应怎样做账呢?不知道的小伙伴们不要担心，小编对此进行了详细的总结归纳，那么接下来就一起跟着小编来具体的看一下吧!

企业所得税是企业需要缴纳的，为国家提供相关的财政收入，也能使得企业健康的发展，那么企业所得税应怎样做账呢?不知道的小伙伴们不要担心，小编对此进行了详细的总结归纳，那么接下来就一起跟着小编来具体的看一下吧!

企业所得税会计处理

月末计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

结转时:

借：本年利润

贷：所得税费用

下月初上缴时:

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

收到退回的企业所得税款怎样进行账务处理

一、如果退的是当年的

借：银行存款

贷：所得税费用

二、如果退的是以前年度的

1.收到退税款

借:：银行存款

贷：应交税费--应交所得税。

2.结转

借：应交税金--应交所得税

贷：以前年度损益调整

同时

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

汇算清缴后缴纳的所得税如何做账务处理

汇算清缴后缴纳的所得税

补做计提

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税

上交时：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款-**行

结转“以前年度损益调整”科目余额到“利润分配”科目

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

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