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建筑行业的建筑业务通常是在跨地区进行的，作为建筑行业的财务人员在工作中可能会遇到异地预缴问题，遇到这类问题时可能会有刚入行的小白不会相关的账务处理，就比如建筑行业异地预缴增值税是怎么做账的这个问题，不知道怎么解决这个问题快来看看小编的这篇文章吧

建筑行业的建筑业务通常是在跨地区进行的，作为建筑行业的财务人员在工作中可能会遇到异地预缴问题，遇到这类问题时可能会有刚入行的小白不会相关的账务处理，就比如建筑行业异地预缴增值税是怎么做账的这个问题，不知道怎么解决这个问题快来看看小编的这篇文章吧

异地预缴增值税会计分录

1、企业预缴增值税时，其会计分录为：

借：应交税费—预交增值税

贷：银行存款

2、到注册所在地，开具增值税发票，并计算增值税，确认应收账款，其会计分录为：

借：应收账款

贷：应交税费—应交增值税(销项税额)

贷：工程结算—某工程

3、注册机构所在地纳税时，可以扣除预交的税金，再进行纳税，其会计分录为：

借：应交税费—应交增值税(销项税额)

贷：应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：应交增值税 —未交增值税

借：应交税费— 未交增值税

贷：预交增值税

建筑行业异地预缴增值税相关规定

(一)预缴方式

1.在同一地级行政区范围内跨县(市、区)提供建筑服务：

(1)收到预收款：按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。(财税〔2017〕58号)

(2)按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时：不需要预缴增值税，向机构所在地主管税务机关申报纳税。

2.非同一地级行政区范围跨县(市、区)提供建筑服务：

(1)收到预收款：收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。(财税〔2017〕58号)

(2)按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时：向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。

(二)计税方式

1.适用一般计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+9%)×2%

2.适用简易计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

注：按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的((以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)，当期无需预缴税款。(国家税务总局公告2019年第4号)

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