待抵扣税金应该如何做账，待抵扣税金和待认证的有什么区别呢？这个问题对于资深会计和会计小白来说都有一定的疑惑，有这个疑惑不要着急，小编在下列文章中对待抵扣税金如何进行账务处理进行了详细的解答和分析，对这个问题有疑虑的小伙伴们快来看看小编写的这篇文章吧，可能会帮助你们解决疑问哟
待抵扣税金应该如何做账，待抵扣税金和待认证的有什么区别呢？这个问题对于资深会计和会计小白来说都有一定的疑惑，有这个疑惑不要着急，小编在下列文章中对待抵扣税金如何进行账务处理进行了详细的解答和分析，对这个问题有疑虑的小伙伴们快来看看小编写的这篇文章吧，可能会帮助你们解决疑问哟
应交税金科目下增设待抵扣进项税额明细科目，该明细科目用于核算取得尚未扫描认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票以及货物运输发票，当月不申报抵扣的迸项税额。
当取得上述抵扣凭证时
借：应交税费-待抵扣进项税额明细科目
贷：相关科目
实际通过认证，并申报抵扣进项税额时
借:应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：应交税费-待抵扣进项税额科目。
待抵扣进项税额与待认证进项税额的区别是：一个是认证了，一个是没有认证。
1，“待抵扣进项税额”明细科目，核算的是认证了，但是按规定往后的日子才能抵扣。
2，“待认证进项税额”明细科目，核算的还没有认证，但是往后可以认证的。
“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额;实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。
“待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额;一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。
相关阅读：
下一篇：如何做暂估主营业务成本的账务处理
版权声明：
* 凡会计教练注明 “原创” 的所有作品，均为本网站合法拥有版权的作品，未经本网站授权，任何媒体、网站、个人不得转载、链接、转帖或以其他方式使用，如需转载请在文中显著位置标注“原文来源：会计教练”。
* 本网站的部分作品由网络用户和读者投稿，我们不确定投稿用户享有完全著作权，根据《信息网络传播权保护条例》，如果侵犯了您的权利，我们将按照规定及时更正与删除。【投诉通道】
扫一扫关注会计教练官方公众号，免费领取1000套财会学习知识库。
扫一扫关注微信小程序，免费看每天会计做账讲解直播课。
最新文章
热门文章
在线客服
意见反馈
