企业所得税是对我国国内企业和经营单位的生产经营收入和其他收入征收的一种税收。企业所得税在我们的会计工作中占重要位置，要想纳税申报时不出差错，企业所得税的账务处理必须做到完美无瑕。小编整理了一些有关企业所得税如何做账务处理的相关知识点内容，跟着小编一起来看看吧!
企业所得税是对我国国内企业和经营单位的生产经营收入和其他收入征收的一种税收。企业所得税在我们的会计工作中占重要位置，要想纳税申报时不出差错，企业所得税的账务处理必须做到完美无瑕。小编整理了一些有关企业所得税如何做账务处理的相关知识点内容，跟着小编一起来看看吧!
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。
季度缴纳企业所得税的会计分录是：
1、计提时：
借：所得税费用
贷：应交税费-企业所得税
2、缴纳时：
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款
跨年度的话：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费
企业所得税结转损益：
借: 未分配利润
贷：以前年度损益调整
税金的缴纳：
借：应交税费--企业所得税
贷：银行存款
企业所得税分月或者分季预缴。
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
纳税人在规定的申报期申报确有困难的，可报经主管税务机关批准，延期申报。
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