用户注册

在企业中，增值税的缴纳除了按照税务局核定的按月按季度缴纳,还有符合条件的要进行预缴的情况,今天小编要为大家带来的恰恰就是其中的:预缴增值税怎么做账务处理?大家一起来看看吧，小编已经为大家准备了相关的内容，很高兴可以帮到大家!

在企业中，增值税的缴纳除了按照税务局核定的按月按季度缴纳,还有符合条件的要进行预缴的情况,今天小编要为大家带来的恰恰就是其中的:预缴增值税怎么做账务处理?大家一起来看看吧，小编已经为大家准备了相关的内容，很高兴可以帮到大家!

预缴增值税的账务处理怎么做?

答: 交纳增值税分两种情况:正常交:即本月增值税在下月10日前交;预交:即本月预交一次,下月10日前结清.预交增值税通过"已交税金"核算,正常交纳增值税通过"未交增值税"核算:

①如果2003年5月16日预交本月增值税10元,则会计处理是:

借:应交税金--应交增值税(已交税金) 10

贷:银行存款 10

5月31日,已知本月销项税额为100元,进项税额为85元,则本月应交增值税15元;因已预交10元,下月初尚需交5元,账务处理是:

借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税) 5

贷:应交税金--未交增值税 5

6月10日前交纳时:

借:应交税金--未交增值税 5

贷:银行存款 5

②如果2003年5月16日预交本月增值税10元,则会计处理是:

借:应交税金--应交增值税(已交税金) 10

贷:银行存款 10

5月31日,已知本月销项税额为92元,进项税额为85元,则本月应交增值税7元;因已预交10元,多交3元应转出,账务处理是:

借:应交税金--未交增值税 3

贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税) 3

(注:多交的3元可抵下月应上交数)

③如果2003年5月16日预交本月增值税10元,则会计处理是:

借:应交税金--应交增值税(已交税金) 10

贷:银行存款 10

5月31日,已知本月销项税额为83元,进项税额为85元,则本月应交增值税为-2元,即下月可留抵进项税额2元;因已预交10元,多交10元应转出,账务处理是:

借:应交税金--未交增值税 10

贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税) 10

(注:多交的10元可抵下月应上交数)

上述处理的结果是:"应交税金--应交增值税"期末贷方没有余额,借方可能有余额,表示下月可留抵的进项税额;"应交税金--未交增值税"贷方余额表示应交的增值税,借方余额表示多交的增值税.

增值税税种精讲课程限时0元看

增值税进项抵扣全攻略汇总资料包，快来免费领取!!

延伸阅读：

旅游服务的增值税税率是多少

娱乐服务的增值税税率是多少