相信大家都应该知道企业只要有利润发生，就会需要缴纳各种的税费，那么对于利润是负数的所得税怎么计提呢?相应的会计分录怎么处理呢?别着急，小编把有关于利润是负数的所得税计提会计分录怎么做的具体内容整理在下文中了，感兴趣的小伙伴们跟小编一起来看看吧!
相信大家都应该知道企业只要有利润发生，就会需要缴纳各种的税费，那么对于利润是负数的所得税怎么计提呢?相应的会计分录怎么处理呢?别着急，小编把有关于利润是负数的所得税计提会计分录怎么做的具体内容整理在下文中了，感兴趣的小伙伴们跟小编一起来看看吧!
1、按月或按季计提
借:所得税费用
贷:应交税费--应交企业所得税
2、按季缴纳所得税
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
3、次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交企业所得税
4、缴纳税款
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
5、补缴税款损益调整
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
6、年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额
借:应交税费-应交企业所得税
贷:以前年度损益调
7、留抵损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
利润总额和应纳税所得额是二个概念，利润总额是会计根据会计制度处理后的结果，而应纳税所得额是根据税法调增(调减)后的结果。企业之间也有不同的情况。
一般企业利润总额为负数，经所得税汇算清缴调增(调减)的应纳税所得额加利润总额的和为正数，那就要按所得税税率交企业所得税，反之，就不用交纳所得税
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