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在我国，纳税是公民的义务，纳税人分为小规模和一般纳税人两种，这两个纳税人针对增值税的时候是什么情况呢?下面小编为大家介绍小规模纳税人计提增值税会计分录怎么写?对于这个内容大家有兴趣的请点击下文阅读!希望可以帮到大家，祝大家生活愉快。

在我国，纳税是公民的义务，纳税人分为小规模和一般纳税人两种，这两个纳税人针对增值税的时候是什么情况呢?下面小编为大家介绍小规模纳税人计提增值税会计分录怎么写?对于这个内容大家有兴趣的请点击下文阅读!希望可以帮到大家，祝大家生活愉快。

小规模纳税人计提增值税会计分录

增值税小规模纳税人按3%计征增值税

应纳增值税=计税销售额*3%

计税销售额=含税销售额/(1+3%)

如销售货物取得103元现金时 借现金103

贷主营业务收入100

应交税金-应交增值税3

在月底计提城建税、教育费附加 借主营业务税金及附加

贷应交税金-应交城建税

其他应交款-教育费附加

此月初缴纳时 借应交税金-应交增值税

-应交城建税

其他应交款-教育费附加

贷银行存款

一般纳税人，增值税分录如下：

1、发生收入时：

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税--销项税额

2、购进固定资产/物料时

借：固定资产/原材料

应交税费--应交增值税--进项税额

贷：银行存款/应付账款

3、转出未交增值税

借：应交税费--应交增值税--销项税额

贷：应交税费--应交增值税--进项税额

应交税费--应交增值税--转出未交增值税(销项减去进项的差额)

4、计提增值税

借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税

下月缴纳税费时：

借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款

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