在进行企业所得税缴纳的时候，一般纳税人还是小规模纳税人,都是根据企业的自己结算的利润作为应纳税所得额计提所得税费用的,如果是涉及到小微企业的应根据小微企业的优惠政策来计提企业所得税费用,那么小规模企业所得税费用如何计提呢?我们一起来看看具体的步骤吧。
在进行企业所得税缴纳的时候，一般纳税人还是小规模纳税人,都是根据企业的自己结算的利润作为应纳税所得额计提所得税费用的,如果是涉及到小微企业的应根据小微企业的优惠政策来计提企业所得税费用,那么小规模企业所得税费用如何计提呢?我们一起来看看具体的步骤吧。
答:销售实现收入时计提增值税:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税
计提附加税
借:营业税金及附加
贷:应交税费--应交城建税
应交税费--教育费附加
应交税费--地方教育费附加
应交税费--地方水利建设基金
缴纳税费时:
借:应交税费--应交增值
贷:银行存
借:应交税费--应交城建税
应交税费--教育费附加
应交税费--地方教育费附加
应交税费--地方水利建设基金
贷:银行存款
缴纳印花税时,不用计提,直接计入管理费用:
借:管理费用--税金
贷:银行存款
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