如果遇到退货时，进项税额进行转出的账务处理，我们该怎么做呢?通常情况下采购货物遇到退货时，应当按照采购进货的分录进行冲红，涉及到税收的应该做进项税额的转出处理，具体的处理分录大家可以参考小编整理发生退货时进项税额转出账务处理的资料。
如果遇到退货时，进项税额进行转出的账务处理，我们该怎么做呢?通常情况下采购货物遇到退货时，应当按照采购进货的分录进行冲红，涉及到税收的应该做进项税额的转出处理，具体的处理分录大家可以参考小编整理发生退货时进项税额转出账务处理的资料。
一、采购退货，应基本按采购进货分录冲红，涉及税额的，用进项转出项目核算。也可用相反方向正数分录，借记应付账款，贷记原材料，贷记应交税费-应交增值税(进项转出)科目。
收到退款
借：库存现金
贷：库存商品
贷：应缴税费-应交增值税-进项税转出
结转成本冲回
借：库存商品
贷：主营业务成本
二、购买的原材料，进项税已在当月认证抵扣。五月因材料质量问题退货，五月申报时，已经在申报表上做了进项税额转出，这样处理是不恰当的，因为已经认证抵扣的进项税发票，如果发生退货，需要购买方到当地主管税务局申请《开具红字发票通知单》，
销售方凭税务局审批通过加盖公章的《开具红字发票通知单》开具负数发票，购买方用负数发票入账，负数发票不能认证，申报时做进项税转出，你们还没有收到负数发票时，不应该做进项税转出，既然已经申报转出，尽快补充负数发票。
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