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2021年企业所得税汇算清缴工作进入申报倒计时阶段，小微企业所得税汇算清缴怎么做?今天在此为各位财务人员分享：案例讲解2021年小微企业所得税汇算清缴。由于相关政策的变化，对于2020年度的企业所得税汇算清缴纳税申报表有很大调整，为帮助大家在倒计时阶段顺利完成此项工作，特意整理了详细的汇算清缴与纳税申报的步骤，供参考!

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案例讲解2021年小微企业所得税汇算清缴

确认小微企业身份

一、什么是小型微利企业

二、什么时间汇算清缴

三、小微企业涉税优惠

2019.1.1至2020.12.31，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;

2021.1.1至2022.12.31，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

政策文件：国家税务总局公告2021年第8号;国家税务总局公告2019年第2号

四、企业所得税常见扣除项目

不得扣除项目：

1、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

2、企业所得税税款

3、税收滞纳金

4、罚金、罚款和被没收财务的损失(不包括纳税人按照经济合同规定支付的)

5、国家规定的公益性捐赠支出以外的捐赠支出

6、赞助支出(与企业经营活动无关的非广告性支出)

7、未经核定的准备金支出

8、与取得收入无关的的其他支出

表单填报情况详解

一、小微企业免于填报以下六张表单

上述表单相关数据应当在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表

(A类) 》(A100000)中直接填写。(国家税务总局公告2018年58号)

二、填报表单填报情况详解

案例解析填报

一、案例资料

二、案例填报

……

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