有关各项税费计提和缴纳的会计分录内容实际上是很简单好做的，绝多数的税费都是通过应交税费会计科目进行核算的。计算应交所得税会计分录，小编给大家详细分享在下方了。包括有应交所得税的计算公式内容，也给大家补充在下方了。大家快跟随小编详细学习一下这方面的知识内容吧。
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计提时
借：所得税费用
递延所得税资产(或贷方)
贷：应交税费——应交所得税
递延所得税负债(或借方)
缴纳时
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
企业应根据会计准则的规定，计算确定的当期所得税和递延所得税之和，即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。
应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。
应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的，计算公式为：
应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
企业当期应交所得税的计算公式为：
应交所得税=应纳税所得额×所得税税率
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