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小规模纳税人由于企业的经营规模而和一般纳税人是有所不同的,有较低的征收税率,但也存在进项税款不能抵扣的规定,那么大家知道小规模增值税结转如何进行分录呢?下面我们就一起来了解一下有关于小规模纳税人增值税结转的分录怎么做的具体内容吧!

小规模纳税人由于企业的经营规模而和一般纳税人是有所不同的,有较低的征收税率,但也存在进项税款不能抵扣的规定,那么大家知道小规模增值税结转如何进行分录呢?下面我们就一起来了解一下有关于小规模纳税人增值税结转的分录怎么做的具体内容吧!

小规模增值税结转如何进行分录

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

借:银行存款

贷:主营业务收入

借:税金及附加

贷:应交税费-应交增值税

之后结转本年利润:

借:主营业务收入

贷:本年利润

借:本年利润

贷:税金及附加

小规模纳税人差额交增值税的会计处理

1、小规模纳税人提供应税服务,试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的,按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减"应交税费-应交增值税"科目.

2、企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税,

借：应交税费-应交增值税

按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,

借：主营业务成本

按实际支付或应付的金额,

贷：银行存款、应付账款

3、对于期末一次性进行账务处理的企业,期末,按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税,

借：应交税费--应交增值税

贷：主营业务成本