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相信大家都应该知道只要是税种就会有自己的计算公式，因此企业所得税的计算公式是什么大家知道吗?对于一些刚接触会计的小伙伴们来说可能有些复杂了，不要担心，小编为大家整理了有关于企业所得税应纳税额的计算方法是什么的相关内容，快来一起学习一下吧!

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企业所得税应纳税额的计算公式

企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额 应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额 利润总额=收入总额-成本、费用、损失.

工业企业应纳税所得额公式 :

工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出 营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用 .

产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加 其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加 .

本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额 .

本期产品成本会计=材料+工资+制造费用.

企业所得税应纳税所得额的计算

1、直接计算法。在直接计算法下，企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额为应纳税所得额。

2、间接计算法。在间接计算法下，是在会计利润总额的基础上加或减按照税法规定调整的项目金额后，即为应纳税所得额。

计算公式为：应纳税所得额=会计利润总额+(-)纳税调整项目金额。

按照税法规定，纳税调整项目金额主要包括两方面内容：

一是税收规定范围与会计规定不一致的应予以调整的金额;

二是税法规定扣除标准与会计规定不一致的应予以调整的金额。也就是二者形成的税会差异。

举例说明企业所得税应纳税额的计算

某企业2019年实际发生经营业务如下：

1、企业全年取得销售收入为5600万元，应结转的产品销售成本为4000万元;

2、取得其他业务收入800万元，其他业务成本694万元;

3、企业购买国债取得的利息收入为40万元;

4、缴纳非增值税销售税金及附加300万元;

5、管理费用760万元，其中新技术的研发开发费用60万元、业务招待费70万元，财务费用200万元;

6、营业外收入100万元、营业外支出250万元。

则企业应缴纳的企业所得税为：

(1)利润总额=5600-4000+800-694+40-300-760-200+100-250=336万元

(2)国债利息收入免征企业所得税，应调减所得额40万元。

(3)技术开发费调减所得额=60万元*75%=45万元。

(4)招待费用按60%计算=70*60%=42万元，按营业收入的0.5%计算=(5600+800)*0.5%=32万元，则税前扣除限额为32万元(执行孰低原则)，这实际调增应纳税所得额=70-32=38万元。

(5)应纳税所得额=336-40-45+38=289万元

(6)2019年企业应缴纳企业所得税=289万元*25%=72.25万元。

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