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属于应交税费科目下的明细科目这个内容一直是很多小伙伴关注的问题，应交税费是一个很大的科目，里面包含了很多的明细科目。本文小编主要为大家整理了有关应交税费明细科目都有哪些的具体内容，希望对大家做会计分录的时候有所帮助，快来跟小编一起学习一下吧!

属于应交税费科目下的明细科目这个内容一直是很多小伙伴关注的问题，应交税费是一个很大的科目，里面包含了很多的明细科目。本文小编主要为大家整理了有关应交税费明细科目都有哪些的具体内容，希望对大家做会计分录的时候有所帮助，快来跟小编一起学习一下吧!

属于应交税费明细科目有哪些

1、一般纳税人在“应交税费;应交增值税”明细账内，应分别设置

进项税额”，已交税金”“转出未交增值税”，“减免税款”

“销项税额，出口退税，进项税额转出，“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出多交增值税”等三级明细科目。

2、如果是小规模纳税人，在应交税费科目下设置一个“应交增值税”二级明细科目就行了

3、为了核算一般纳税人企业在月终时当月应交未交的增值税或多交的增值税，在“应交税费”科目下还应设置“未交增值税”明细科目。

1)、该明细科目贷方登记自“应交增值税”明细科目转出的未交增值税;

2)、借方登记自“应交增值税”明细科目转出的多交增值税和本月实际交纳的以前月份尚未交纳的增值税;

期末贷方余额反映未交的增值税，若为借方余额则反映多交的增值税。

应交税费应交增值税销项税额的科目编码

1、增值税一级科目：

2251应交税费

2、增值税二级科目：

225101应交增值税、225102未交增值税

3、增值税的明细三级科目：

22510101进项税、22510102销项税

在“应交税费”科目下，涉及增值税二级科目设置增加为十个。

增设“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”。

增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

应交税费会计分录是什么

1、假如是进项税额，

借：库存商品等科目，

应交税费-应交增值税(进项税额)，

贷：应付账款等科目。

2、假如是销项税额，

借：应收账款，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税(销项税额)。

3、假如是实际缴纳增值税，

借：应交税费—应交增值税，

贷：银行存款。

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延伸阅读：

小规模纳税人应交税费明细科目

应交税费明细科目怎么结转-账务处理