小规模纳税人在进行的时候对于一些申报是需要进行处理的，在对于这个账务处理也是需要财务人员进行掌握的，这个季报做完之后需要财务人员用会计分录的方式记录，那么具体的小规模纳税人季报增值税会计分录，更多的内容小编已经全部整理在下文了，想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧。
小规模纳税人在进行的时候对于一些申报是需要进行处理的，在对于这个账务处理也是需要财务人员进行掌握的，这个季报做完之后需要财务人员用会计分录的方式记录，那么具体的小规模纳税人季报增值税会计分录，更多的内容小编已经全部整理在下文了，想要学习和了解的小伙伴们一起来看看下文吧。
【例】某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2018年第一季度销售收入合计为80 000元(不含税,下同),其中1月销售收入为50 000元,2月销售收入为20 000元,3月销售收入为10 000元,如何申报增值税?(暂不考虑城市维护建设税及教育费附加)
(一)1月会计处理:
借:应收账款 51 500
贷:主营业务收入 50 000
应交税费--应交增值税 1 500
(二)2月会计处理:
借:应收账款 20 600
贷:主营业务收入 20 000
应交税费--应交增值税(减免税额)600
(三)3月会计处理:
1.借:应收账款 10 300
贷:主营业务收入 10 000
应交税费--应交增值税(减免税额) 300
2.3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入.分录如下:
借: 应交税费--应交增值税 1 500
应交税费--应交增值税(减免税额) 600
应交税费--应交增值税(减免税额) 300
贷:营业外收入 2 400
3.季度末计算企业所得税2 000元
借:所得税费用 2 000(80000×10%×25%)
贷:应交税费--应纳企业所得税 2 000
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